معامله طرف مرتبط: تعریف ، مثالها ، قوانین افشای

آیا کنتون یک متخصص در اقتصاد و قوانین و مقررات سرمایه گذاری است. وی پیش از این نقش های سرمقاله ارشد را در Investopedia و Kapitall Wire برگزار می کرد و دارای مدرک کارشناسی ارشد اقتصاد از مدرسه جدید تحقیقات اجتماعی و دکتر فلسفه در ادبیات انگلیسی از NYU است.

Khadija Khartit یک کارشناس استراتژی ، سرمایه گذاری و بودجه و مربی مالی Fintech و استراتژیک در دانشگاه های برتر است. وی بیش از 25 سال یک سرمایه گذار ، کارآفرین و مشاور بوده است. او یک دارنده مجوز FINRA سری 7 ، 63 و 66 است.

سوزان یک بازاریاب محتوا ، نویسنده و حقایق است. وی دارای مدرک لیسانس علوم مالی از دانشگاه ایالتی Bridgewater است و به توسعه استراتژی های محتوا برای مارک های مالی کمک می کند.

معامله حزب مرتبط چیست؟

اصطلاح معامله طرف مرتبط به معامله یا ترتیب بین دو طرف که به یک رابطه تجاری موجود یا علاقه مشترک پیوستند ، اشاره دارد. شرکت ها غالباً به دنبال معاملات تجاری با احزابی هستند که با آنها آشنا هستند یا علاقه مشترک دارند.

اگرچه معاملات حزب مرتبط خودشان قانونی هستند ، اما ممکن است تضاد منافع ایجاد کنند یا منجر به سایر شرایط غیرقانونی شوند. شرکت های دولتی باید این معاملات را فاش کنند.

غذای اصلی

• یک معامله طرف مرتبط ، ترتیب بین دو طرف است که دارای رابطه تجاری موجود هستند.
• برخی ، اما نه همه ، تحرکات حزب مرتبط با پتانسیل ذاتی درگیری منافع ، بنابراین آژانس های نظارتی آنها را با دقت بررسی می کنند.
• بدون بررسی ، سوءاستفاده از معاملات طرف مرتبط می تواند منجر به کلاهبرداری و ویرانی مالی برای همه طرفین درگیر شود.
• نهادهای نظارتی آمریكا اطمینان می دهند كه معاملات حزب مرتبط بدون درگیری است و بر ارزش سهامداران یا سود شركت تأثیر منفی نمی گذارد.

معامله حزب مرتبط

درک معاملات حزب مرتبط

این غیر معمول نیست که شرکت ها با افراد و سازمانهایی که با آنها روابط برقرار می کنند ، تجارت کنند. به این نوع فعالیت تجاری یک معامله طرف مرتبط گفته می شود. متداول ترین انواع طرف های مرتبط ، شرکت های وابسته به تجارت ، گروه های سهامدار ، شرکت های تابعه و شرکت های متعلق به اقلیت ها هستند. معاملات طرف مرتبط می تواند شامل فروش ، اجاره نامه ، توافق نامه خدمات و توافق نامه وام باشد.

همانطور که در بالا ذکر شد ، این نوع معاملات لزوماً غیرقانونی نیستند. اما آنها می توانند محیط تجاری را با منجر به تضاد منافع ، تحت تأثیر قرار دهند زیرا آنها رفتار مطلوبی را برای همکاران نزدیک مشاغل استخدام نشان می دهند. شرکتی را در نظر بگیرید که یک تجارت سهامدار عمده را برای نوسازی دفاتر خود استخدام می کند. در بعضی موارد ، معاملات مربوط به طرفین باید با اجماع مدیریت یا هیئت مدیره شرکت تأیید شود. این معاملات همچنین رقابت را در بازار محدود می کند.

در ایالات متحده ، آژانس های نظارتی اوراق بهادار به اطمینان از اینكه معاملات مربوط به طرفین بدون درگیری بوده و بر ارزش سهامداران یا سود شركت تأثیر منفی نمی گذارد ، كمك می كنند. به عنوان مثال ، کمیسیون اوراق بهادار و بورس (SEC) مستلزم آن است که کلیه شرکتهای معامله شده عمومی کلیه معاملات را با احزاب مرتبط-مانند مدیران ، همکاران و اعضای خانواده-در گزارش های سه ماهه 10-Q و گزارش های سالانه 10 K خود فاش کنند. به همین ترتیب ، بسیاری از شرکت ها سیاست ها و رویه های انطباق را ارائه می دهند که نحوه مستند سازی و اجرای معاملات مربوط به طرف را بیان می کند.

معاملات طرف مرتبط باید به صورت شفاف گزارش شود تا اطمینان حاصل شود که کلیه اقدامات قانونی و اخلاقی است و ارزش سهامداران را به خطر نمی اندازد.

ملاحظات خاص

هیئت استاندارد حسابداری مالی (FASB) ، که قوانین حسابداری را برای شرکت های دولتی و خصوصی و همچنین غیرانتفاعی در ایالات متحده تعیین می کند ، دارای استانداردهای حسابداری برای معاملات مربوط به طرفین است. برخی از این استانداردها شامل نظارت بر رقابت در پرداخت ، شرایط پرداخت ، معاملات پولی و هزینه های مجاز است.

اگرچه قوانین و استانداردهای مربوط به معاملات مربوط به حزب وجود دارد ، اما ممیزی آنها دشوار است. صاحبان و مدیران مسئولیت افشای طرفهای مرتبط و علایق آنها را بر عهده دارند ، اما اگر از افشای سود شخصی خودداری کنند ، معاملات می توانند کشف نشوند. معاملات با طرف های مرتبط ممکن است در بین معاملات عادی مشابه ثبت شود و تمایز آنها را دشوار می کند. معاملات پنهان و روابط ناشناخته می تواند منجر به درآمد نامناسب تورم و حتی کلاهبرداری شود.

نمونه ای از معامله حزب مرتبط

انرون یک شرکت انرژی و کالاهای مستقر در ایالات متحده مستقر در هیوستون بود. در رسوایی بدنام سال 2001 ، این شرکت از معاملات حزب مرتبط با اشخاص با هدف ویژه استفاده کرد تا به پنهان کردن میلیاردها دلار بدهی از سرمایه گذاری های تجاری و سرمایه گذاری های ناموفق کمک کند. احزاب مرتبط هیئت مدیره ، کمیته حسابرسی آنها ، کارمندان و همچنین مردم را گمراه کردند.

این معاملات مربوط به طرفهای مربوط به کلاهبرداری منجر به ورشکستگی انرون ، مجازات زندان برای مدیران خود ، از دست دادن حقوق بازنشستگی و پس انداز کارمندان و سهامداران و ویران و بسته شدن آرتور اندرسن ، حسابرس انرون ، که به جرم جنایات فدرال و تخلفات SEC شناخته شد.

این فاجعه مالی منجر به توسعه قانون Sarbanes-Oxley در سال 2002 شد ، که الزامات موجود جدید و گسترش یافته را برای هیئت های شرکت های دولتی ، مدیریت و حسابداری عمومی ایالات متحده ایجاد کرد ، از جمله قوانین خاصی که تضاد منافع ناشی از معاملات مربوط به طرفین را محدود می کندبشر

احزاب مرتبط چیست؟

احزاب مرتبط شامل شرکت های والدین ، شرکت های تابعه ، شرکت های وابسته ، سرمایه گذاری های مشترک یا یک شرکت یا نهاد هستند که توسط شخصی که یک طرف مرتبط است ، کنترل یا تحت تأثیر قرار می گیرد یا به طور قابل توجهی تحت تأثیر قرار می گیرد.

کدام آیین نامه IFRS احزاب مرتبط را در بر می گیرد؟

IIS 24 IFRS احزاب مرتبط را پوشش می دهد. هدف IAS 24 اطمینان از این است که صورتهای مالی یک نهاد حاوی افشای لازم برای جلب توجه به این احتمال است که ممکن است وضعیت مالی و سود یا ضرر آن تحت تأثیر وجود احزاب مرتبط و معاملات و تعادل های برجسته از جمله تعهدات باشد.، با چنین احزاب

آیا IRS باید در مورد معاملات حزب مرتبط آگاهی داشته باشد؟

آره. خدمات درآمد داخلی (IRS) معاملات طرف مرتبط را برای هرگونه تضاد منافع بررسی می کند. اگر درگیری پیدا کند ، IRS هیچ گونه مزایای مالیاتی را که از معامله ادعا می شود اجازه نمی دهد. به طور خاص ، IRS غالباً فروش املاک بین طرف های مرتبط و پرداخت های کسر شده بین طرف های مرتبط را بررسی می کند.