راهنمای مالیاتی برای فروشندگان آنلاین و ارائه دهندگان خدمات

شما ممکن است در فعالیت های آنلاین مانند موارد زیر برای سود شرکت کرده باشید:

• فروش یا اجاره کالا (به عنوان مثال: حمل و نقل کالا ؛ و تحویل کالا به صورت محلی)
• ارائه خدمات دیجیتالی یا آزاد (به عنوان مثال: تحویل ، خدمات خانگی ، طراحی گرافیک ، خدمات دستیار مجازی ، آموزش آنلاین ، وبینارها و مشاوره)
• تهیه محتوای آنلاین (درآمد کسب شده ممکن است شامل تبلیغات ، وبلاگ نویسی ، اشتراک و کمیسیون باشد)

برای کسب اطلاعات بیشتر در مورد فروشندگان آنلاین و ارائه دهندگان خدمات (از جمله پخش کننده های بازرگانی زنده) ، لطفاً به اطلاعات مربوط به مالیات اساسی برای پخش کننده های تجارت زنده به اینفوگرافیک مراجعه کنید.

در این صورت ، این اطلاعات اساسی مالیاتی است که شما باید از آن آگاه باشید.

1. نحوه تعیین درآمد حاصل از فعالیتهای آنلاین شما مشمول مالیات است

درآمد حاصل از فعالیت های آنلاین که به حساب شما برای سود انجام می شود ، مشمول مالیات است. این به خصوص اگر فعالیت های شما به طور مکرر به صورت سازمان یافته مانند نحوه اداره یک تجارت معمولی انجام شود. این درآمد بدون در نظر گرفتن اینکه آیا فعالیت ها به صورت پاره وقت یا تمام وقت انجام می شود ، مشمول مالیات می شود.

در صورتی که فعالیتهای آنلاین در خارج از کشور مبتنی بر سکوی انجام شود ، درآمدی که شما به دست می آورید در صورتی که فعالیتهای تجاری که از فعالیتهای آنلاین حمایت می کنند در سنگاپور مستقر است ، در سنگاپور در سنگاپور تأمین می شود. نمونه ای از فروش آنلاین است که از طریق آمازون ایالات متحده انجام می شود ، جایی که فعالیت های کلیدی برای بدست آوردن

درآمد - مانند شناسایی محصولات قابل فروش و تحقق/هماهنگی سفارشات از طریق آمازون ایالات متحده - در سنگاپور انجام می شود. درآمد فروش از طریق آمازون ایالات متحده در سنگاپور در نظر گرفته می شود و در سنگاپور مشمول مالیات می شود.

در مواردی که محصولات به دست آمده در درجه اول برای لذت بردن شخصی هستند و نه برای فروش مجدد با سود ، دفع بعدی چنین محصولات استفاده شده یا دست دوم مشمول مالیات نمی شوند.

مثال ها

• خانم ایمی آرزو می کند کمد لباس خود را پاک کند و لباس های خود را در اینترنت برای فروش لیست کند. برخی از موارد بیشتر از قیمت خرید او به فروش می رسند ، برخی دیگر. لباس هایی که برای فروش برای استفاده شخصی وی به دست آورد و نه به منظور فروش آنها برای سود. درآمد حاصل از دفع لباس دست دوم وی در این مورد مشمول مالیات نیست.
• آقای براندون یک حراج زنده آنلاین راه اندازی می کند تا برخی از اقلام عتیقه مجموعه شخصی خود را بفروشد که در درجه اول برای لذت شخصی او به دست آمده است. در طول این مدت، او متوجه می شود که از این فعالیت لذت می برد و شروع به جستجوی عتیقه های دیگر می کند تا مرتباً برای کسب سود بفروشد. اگرچه او این کار را با هدف از بین بردن مجموعه شخصی خود شروع کرد، اما فعالیت های بعدی خرید و فروش برای اهداف تجاری بود. درآمد حاصل از خرید و فروش بعدی مشمول مالیات می باشد.
• خانم کارول یک شغل تمام وقت به عنوان مدیر اجرایی در یک شرکت مشاوره دارد. او همچنین خدمات تدریس آنلاین را در اینترنت ارائه می دهد. او برای کسب درآمد بیشتر در تعطیلات آخر هفته شهریه می دهد. اگرچه کارول فقط در آخر هفته ها شهریه می دهد (یعنی به صورت پاره وقت)، درآمد تحصیلی به دست آمده مشمول مالیات است، علاوه بر درآمد شغلی حاصل از شغل تمام وقت او.
• خانم دافنه، یک دانش آموز 19 ساله، هر زمان که مشتری محصولی را که در کانال ویدیویی یا وب سایت خود تبلیغ می کند، بخرد، پورسانت دریافت می کند. او همچنین از کانال ویدیویی خود درآمد تبلیغاتی کسب می کند. درآمد کمیسیون و درآمد تبلیغاتی که از طریق بازاریابی اینترنتی وابسته به دست می آید مشمول مالیات است.
• آقای الیوت، یک دانشجوی 20 ساله، با پست کردن منظم محتوای انحصاری مانند نکات و ترفندهای بازی در یک پلتفرم شخص ثالث (مانند Patreon، Twitch و غیره) از طرفداران خود هزینه اشتراک دریافت می کند. درآمد منظم الیوت از ارسال محتوا مشمول مالیات است.

2. چه زمانی باید اظهارنامه مالیاتی ارائه کرد

در صورت دریافت نامه، فرم یا پیامک از IRAS مبنی بر ارسال اظهارنامه مالیاتی، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهید.

حتی اگر از IRAS خبری نداشته باشید، اگر مجموع درآمد خالص تجارت سالانه شما بیش از 6000 دلار باشد یا اگر درآمد مشمول مالیات سالانه شما با احتساب درآمد خالص تجارت شما بیش از 22000 دلار باشد، باز هم باید اظهارنامه مالیاتی ارائه دهید.

به منظور تعیین اینکه آیا نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی دارید، درآمد خالص شما (درآمد ناخالص منهای مخارج قابل کسر) از فعالیت های آنلاین به عنوان بخشی از درآمد خالص تجارت در نظر گرفته می شود.

برای ثبت اظهارنامه مالیاتی برای درآمدی که در یک سال به دست آورده اید، از 1 مارس تا 18 آوریل هر سال به پورتال myTax وارد شوید.

اگر در تاریخ مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نکنید تخلف محسوب می شود.

اگر برای اولین بار است که مالیات خود را ثبت می کنید، تا 1 مارس با IRAS مکاتبه کنید تا حساب MyTax Portal خود را فعال کنید.

اگر فعالیت های آنلاین خود را تحت یک شرکت ثبت شده انجام می دهید، لطفاً به این راهنمای اساسی برای شرکت های جدید مراجعه کنید.

1. درآمد خالص سالانه من 4000 دلار و درآمد اشتغال 20،000 دلار است. آیا نیاز به اظهارنامه مالیاتی دارم؟آره. اگرچه درآمد خالص تجارت سالانه شما از 6000 دلار تجاوز نمی کند ، اما کل درآمد مشمول مالیات سالانه شما 24000 دلار است که بیشتر از آستانه گزارش درآمد 22000 دلار است. شما باید اظهارنامه مالیاتی را ثبت کنید ، حتی اگر از IRA نشنیده اید که به شما اطلاع داده است.
2. آیا باید فرم B/B1 یا فرم P را ثبت کنم؟اشکال مختلفی وجود دارد که بسته به اینکه شما یک فرد ، صاحب مالک یا شریک مشارکت باشید ، پرونده های مختلفی وجود دارد.
3. چه می شود اگر من یک شرکت محدود خصوصی برای کسب درآمد آنلاین خود ثبت کرده ام؟شما می توانید از طریق این راهنمای اساسی برای شرکت های جدید به تعهدات تشکیل پرونده مالیاتی شرکت ها مراجعه کنید.

مثال ها

• آقای براندون از IRAS اعلان دریافت می کند و به وی اطلاع می دهد که اظهارنامه مالیاتی را ارائه می دهد. وی باید بر این اساس درآمد کسب و کار خود را از فروش عتیقه فروشی ها در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کند.
• خانم کارول از IRAS اطلاعیه ای دریافت کرد و به او اطلاع داد که وی در سرویس بدون تشکیل (NFS) است ، به این معنی که وی نیازی به بازپرداخت ندارد. این امر به این دلیل است که کارفرمای وی ، یک شرکت مشاوره ، برای درآمد شغلی در طرح داخلی سازی خودکار (AIS) قرار دارد و درآمد اشتغال کارول را از طرف وی به IRAS ارسال کرده است تا در اظهارنامه مالیاتی خود به صورت خودکار انجام شود. با این حال ، از آنجا که کارول از ارائه خدمات تدریس آنلاین درآمد دارد ، وی باید اظهارنامه مالیاتی را برای گزارش درآمد آموزش آنلاین خود ارائه دهد.
• خانم دافنه که 19 ساله است ، هیچ اطلاعیه ای از IRA در مورد تشکیل پرونده مالیاتی دریافت نمی کند. با این حال ، اگر کل درآمد وی از بازاریابی وابسته از 6000 دلار فراتر رود ، او هنوز هم نیاز به ارائه اظهارنامه مالیاتی در پورتال میتاکس دارد. برای ارائه درآمد وی ، حساب پورتال MyTax Daphne را می توان با نوشتن به IRAS قبل از 1 مارس فعال کرد. اگرچه دافنه جزئی (یعنی هرکسی که زیر 21 سال سن داشته باشد) برای اهداف مالیاتی به حساب می آید ، اما به خودی خود درآمد کسب می کند و درآمد وی به نام خود قابل ارزیابی است. برای یک فرد خردسال ، سرپرست دافنه (به عنوان مثال یکی از والدینش) مسئولیت تشکیل مالیات بر درآمد وی را بر عهده دارد. در حالی که درآمد به نام دافن قابل ارزیابی است ، اطلاعیه ارزیابی (یعنی قبض مالیات) ارسال و به سرپرست وی ارسال می شود.

3. نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی خود

i) سوابق و حساب های مناسب معاملات تجاری را نگه دارید

برای اهداف گزارش مالیاتی ، شما ملزم به تنظیم یک سیستم نگهدارنده رکورد برای پیگیری درآمد و هزینه های خود از ابتدا هستید تا درآمد حاصل از آن و هزینه های تجاری ادعا شده به راحتی تعیین شود. این شواهد مستند باید حداقل پنج سال و مطابق با الزامات قانونی نگه داشته شوند.

اگر تمام شرایطی را که در مورد الزامات نگه داشتن سوابق ساده برای مشاغل کوچک ذکر شده است (PDF ، 515. 3kB) همراه کنید ، ممکن است ثبت سابقه ساده را اتخاذ کنید. این بدان معناست که شما فقط نیاز به نگه داشتن سوابق تجاری (به عنوان مثال ثبت ها ، لیست ها) و نه اسناد منبع (به عنوان مثال رسید و فاکتورها) دارید. IRA هنوز ممکن است سوابق تجاری اصلی را برای اهداف تأیید درخواست کند.

شما به اتخاذ نرم افزارهای حسابداری که قادر به برآورده کردن الزامات IRAS هستند برای کمک به شما در رعایت تعهدات مالیاتی خود تشویق می شوید. شما همچنین به شما تشویق می شود که یک حساب بانکی جداگانه برای تجارت آنلاین خود نگه دارید تا شما را در شناسایی معاملات تجاری برای اهداف گزارش مالیاتی تسهیل کند.

در صورتی که شما قادر به تولید مدارک ضبط و / یا مستند برای حمایت از اعلامیه های خود به درخواست IRAS نباشید ، IRA ممکن است درآمد و هزینه شما را تنظیم کند و مالیات شما قابل پرداخت ممکن است بر این اساس تنظیم شود.

مثال ها

• آقای براندون ، که در حال فروش عتیقه به صورت آنلاین است ، هر زمان که کالا خریداری یا تعمیر می کند ، از فاکتورها و رسید می گیرد یا هزینه تبلیغات را می پردازد. و آنها را روی یک پوشه آنلاین بارگذاری می کند. او همچنین هر هزینه و فروش ساخته شده در یک نرم افزار حسابداری را ثبت می کند. هنگامی که از IRAS خواسته شده است تا درآمد و هزینه های گزارش شده خود را در اظهارنامه مالیاتی خود اثبات کند ، براندون قادر به تولید شواهد مستند با سهولت است.
• آقای فلیکس ، که با شناسایی محصولات Saleable و تحقق/هماهنگی سفارشات در سنگاپور ، فروش آنلاین را از طریق آمازون ایالات متحده انجام می دهد ، هر زمان که موجودی را خریداری می کند ، از رسیدها عکس می گیرد یا هزینه تبلیغات را می پردازد. و آنها را روی یک پوشه آنلاین بارگذاری می کند. او رکورد کامل سفارشات فروش خود را حفظ می کند و همچنین یک حساب بانکی تجاری جداگانه را صرفاً برای جمع آوری پرداخت های مشتریان خود حفظ می کند. هنگامی که توسط IRAS حسابرسی شد ، فلیکس توانست به راحتی شواهد مستند را برای اثبات درآمد و هزینه های گزارش شده خود در اظهارنامه مالیاتی خود تهیه کند. با این کار ، حسابرسی به سرعت انجام شد.

در پایان هر دوره حسابداری ، شما باید بیانیه حساب های متشکل از حساب های سود و زیان و ترازنامه را تهیه کنید ، که از این طریق می توانید هنگام ثبت اظهارنامه مالیاتی ، ارقام مربوطه را استخراج کنید.

ii) درآمد تجارت خود را اعلام کنید

در اظهارنامه مالیاتی خود ، از شما خواسته می شود کل درآمد حاصل از فعالیت های آنلاین خود را تحت بخش "تجارت ، تجارت ، حرفه یا حرفه" اعلام کنید.

از بیانیه حساب های خود ، ارقام مربوطه را استخراج کرده و درآمد تجارت خود را با استفاده از بیانیه 4 خطی (یا بیانیه 2 خط اگر درآمد شما از آستانه مشخص نشده) در اظهارنامه مالیات بر درآمد خود گزارش دهید.

بیانیه 4 خطی

درآمد

این کل رسیدهای مربوط به فعالیتهای آنلاین شما (به عنوان مثال درآمد حاصل از فروش کالاها یا خدمات فروخته شده ، درآمد تبلیغات ، درآمد کمیسیون و غیره) است.

به شما یادآوری می شود که برآورد درآمد قابل قبول نیست.

سود ناخالص (یا ضرر)

این رقم درآمد کمتر از کالاهای فروخته شده است.

هزینه های تجاری مجاز

این کل هزینه های تجاری است که به طور کامل و منحصراً برای به دست آوردن درآمد تجارت شما انجام شده است. نمونه هایی از هزینه های کسر مالیات شامل موارد زیر است:

• هزینه محصولاتی که برای ارائه خدمات استفاده می شود (به عنوان مثال کیت آرایش برای هنرمند آرایش)
• هزینه حفظ سایت/حساب تجارت الکترونیکی خود
• کمیسیون و هزینه های اداری که به اپراتورهای شخص ثالث پرداخت می شود
• هزینه تبلیغات
• هزینه نگهداری یا تعمیر تجهیزات مربوط به تجارت
• هزینه تولید محتوا

هزینه های شخصی ، خصوصی و سرمایه برای کسر مالیات مجاز نیست. برای جزئیات بیشتر ، لطفاً به هزینه های تجاری مراجعه کنید.

به شما یادآوری می شود که برآورد هزینه های تجاری متحمل شده قابل قبول نیست.

سود تعدیل شده (یا ضرر)

این مبلغی است که پس از کسر هزینه های تجاری مجاز از سود/زیان ناخالص به دست آمده است.

بیانیه 2 خطی

اگر درآمد شما از آستانه مشخص شده فراتر رود ، همچنین از شما خواسته می شود بیانیه معتبر حساب ها را ارسال کنید.

نمونه ها (برای رسیدن به "درآمد")

• آقای براندون در یک سال تقویم ، 50،000 دلار از فروش عتیقه و همچنین 20،000 دلار از کانال ویدیویی Antiques (درآمد تبلیغات) در سال تقویم به دست آورد. او باید 70،000 دلار در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کند.
• خانم کارول در یک سال تقویم 20،250 دلار از خدمات تدریس آنلاین درآمد کسب کرد. او باید 20،250 دلار کامل را اعلام کند و تخمین 20،000 دلار در اظهارنامه مالیاتی خود نیست.

نمونه ها (برای رسیدن به "هزینه های مجاز تجاری")

• برای کسب درآمد از فروش آنلاین و درآمد تبلیغاتی، آقای براندون 32000 دلار برای خرید عتیقه جات برای فروش و 8000 دلار هزینه تبلیغات متحمل شد. او همچنین 1000 دلار برای تعطیلات شخصی خرج کرد. از آنجایی که دو نوع اول هزینه به طور کامل و انحصاری در تولید درآمد کسب و کار او انجام شده است، او می تواند 40000 دلار را به عنوان هزینه های کسر مالیات مطالبه کند. هزینه 1000 دلاری که در تعطیلات او متحمل شده است از مالیات کسر نمی شود زیرا یک هزینه خصوصی است.
• آقای براندون همچنین 6500 دلار بابت هزینه های مربوط به ماشین شخصی خود (مانند بنزین، هزینه پارکینگ و غیره) در جریان تجارت خود متحمل شد. با این حال، این هزینه ها حتی اگر برای مقاصد تجاری انجام شده باشند، قابل کسر مالیات نیستند.

iii) بررسی کنید که آیا منابع درآمد دیگری برای اعلام دارید یا خیر

اگر منابع دیگری از درآمد مشمول مالیات (مانند درآمد اجاره، درآمد شغلی) دارید، باید این درآمدها را در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنید.

اگر کارفرمای شما اطلاعات درآمد شغلی شما را به IRAS تحت طرح (AIS) برای درآمد شغلی از طرف شما به IRAS ارسال می کند، لازم نیست درآمد شغلی خود را در اظهارنامه مالیاتی خود اعلام کنید. بررسی کنید که آیا کارفرمای شما روی AIS است یا خیر.

iv) مطالبه معافیت و تخفیف مالیاتی

همچنین می توانید در صورت داشتن شرایط واجد شرایط، معافیت و تخفیف مالیاتی را درخواست کنید.

4. چگونه مالیات بر شما تعلق می گیرد

به محض دریافت اظهارنامه مالیات بر درآمد تکمیل شده شما، IRAS اظهارنامه مالیاتی را بررسی می کند و برای شما یک اعلامیه ارزیابی (یعنی صورت حساب مالیاتی) صادر می کند تا از مالیات قابل پرداخت به شما اطلاع دهد. به عنوان یک فرد، اگر مقیم مالیاتی باشید، درآمد شما از همه منابع بر اساس نرخ های تصاعدی مالیات ارزیابی می شود.

مثال

• آقای براندون، ساکن مالیات، سود خالص 30000 دلاری را گزارش کرد. سود خالص او 30000 دلار کمتر از معافیت های مالیاتی با نرخ های تصاعدی مالیات مشمول مالیات خواهد شد.

اگر با ارزیابی مالیات IRAS مخالف هستید، لطفاً ظرف 30 روز از تاریخ اعلان ارزیابی، اعتراض خود را مطرح کنید و دلیل یا دلایل اعتراض خود را بیان کنید.

5. نحوه پرداخت مالیات

پس از دریافت اعلامیه ارزیابی خود (یعنی صورت حساب مالیاتی)، باید مالیات را ظرف یک ماه از تاریخ اخطار پرداخت کنید.

شما همچنان ملزم به پرداخت مالیات ارزیابی شده همانطور که در اعلامیه ارزیابی نشان داده شده است، قبل از سررسید پرداخت هستید، حتی اگر اعتراضی را ثبت کرده باشید و منتظر نتیجه باشید. اگر ارزیابی متعاقباً به سمت پایین بازنگری شود، هرگونه پرداخت اضافی بازپرداخت خواهد شد.

اگر در پرداخت مالیات خود مشکل دارید، می توانید با IRAS در یک ترتیب پرداخت مناسب کار کنید.

6. زمانی که باید برای GST ثبت نام کنید

اگر درآمد شما برای هر سال تقویمی بیش از 1 میلیون دلار است، لطفاً بررسی کنید که آیا نیاز به ثبت نام برای GST با استفاده از ماشین حساب ثبت GST دارید یا خیر و برای جلوگیری از جریمه ها، به موقع ثبت نام کنید.

7. اطلاعات مفید دیگر

1. کمک های اجباری به Medisave به عنوان یک فرد خوداشتغال، تا زمانی که شهروند سنگاپور یا مقیم دائم هستید و درآمد خالص تجارت شما بیش از 6000 دلار در سال باشد، ملزم به مشارکت اجباری در حساب Medisave خود هستید. اگر درآمد خالص کسب و کار ارزیابی شده شما از 6000 دلار بیشتر شود، اعلان محاسبه (NOC) مشارکت های CPF را از IRAS دریافت خواهید کرد.
2. پایان دادن به فعالیت های آنلاین شما باید درآمد آنلاین خود را تا تاریخ پایان آن در فرم های مالیات بر درآمد برای سال های ارزیابی (YA) مربوطه گزارش دهید. اگر خارجی هستید، لطفاً فوراً توقف فعالیت را به IRAS اطلاع دهید.

    

چگونه می توانم خطاهای گزارش دهی انجام شده در سال های گذشته را افشا کنم؟

IRAS برای مالیات دهندگانی که با افشای کامل اشتباهات کشف شده از بررسی های شخصی به آنها مراجعه می کنند، جریمه های کاهش یافته اعمال می کند. اگر مایل به افشای اشتباهات یا اشتباهات صورت گرفته در اظهارنامه مالیاتی قبلی خود هستید، جزئیات مربوطه را به IRAS ارائه دهید.

مالیات ها برای توسعه سنگاپور به یک جامعه قوی تر استفاده می شود. برای ایجاد محیطی بهتر و اقتصادی پویاتر؛مکانی که سنگاپوری ها می توانند به آن افتخار کنند که آن را خانه می نامند. از شما برای کمک به ملت سازی متشکریم.