درک پیامدهای مالیاتی ارز مجازی

بیشتر و بیشتر خرده فروشان اصلی شروع به پذیرش بیت کوین به عنوان پرداخت کالا و خدمات می کنند. اگر با بیت کوین ناآشنا هستید ، این یک ارز مجازی آنلاین است که برای پرداخت کالاها یا خدمات استفاده می شود یا برای سرمایه گذاری نگهداری می شود. هرچه ارزهای مجازی به طور فزاینده ای محبوب می شوند ، سؤالات مربوط به مالیات آنها را نیز انجام دهید. این مقاله به برخی از این سؤالات پاسخ می دهد و بهترین شیوه های مربوط به رسیدگی به ارزهای مجازی را ارائه می دهد.

IRS چگونه با ارز مجازی رفتار می کند؟

IRS با ارز مجازی به عنوان ملک برای اهداف مالیاتی فدرال رفتار می کند. این بدان معنی است که بسته به شرایط شما ، بیت کوین را می توان به عنوان ملک تجاری ، دارایی سرمایه گذاری یا دارایی شخصی طبقه بندی کرد. به عنوان مثال ، اگر بیت کوین را به عنوان بخشی از تجارت یا تجارت معدن می کنید ، این ملک تجاری در نظر گرفته می شود. از آنجا که ارز مجازی از نظر IRS دارایی است (بر خلاف ارز) ، هر بار که بیت کوین برای کالاها یا خدمات مبادله می شود ، باید سود یا ضرر را تشخیص دهید.

اگر من ارز مجازی را به عنوان پرداخت کالا یا خدمات دریافت کنم ، چه می شود؟

اگر ارز مجازی را به عنوان پرداخت کالا یا خدمات دریافت می کنید ، باید از تاریخ دریافت آن ، ارزش بازار منصفانه (اندازه گیری شده در دلار ایالات متحده) را درآمده باشد. در بیشتر مواقع ، ارز مجازی در مبادله ذکر شده است. به عنوان مثال ، بیت کوین در میان سایر موارد در بورس Coinbase (www.coinbase.com) ذکر شده است. برای محاسبه ارزش بازار منصفانه ، شما به سادگی با استفاده از نرخ ارز ذکر شده ، ارز مجازی را به دلار ایالات متحده تبدیل می کنید.

اگر بعداً ارز مجازی برای سایر دارایی ها رد و بدل شود ، سود یا ضرر به رسمیت شناخته می شود. اگر ارزش منصفانه بازار ملک دریافت شده بیش از مبنای شما در ارز مجازی باشد (به طور کلی ، ارزش بازار منصفانه آن در تاریخ دریافت آن) از سود خود خبر خواهید داد. اگر ارزش منصفانه بازار ملک دریافت شده کمتر از مبنای شما در ارز مجازی باشد ، ضرر را تشخیص خواهید داد. اگر ارز مجازی برای اهداف سرمایه گذاری بیش از یک سال در نظر گرفته شود ، هرگونه سود منوط به نرخ سود سرمایه بلند مدت ترجیحی خواهد بود.

به عنوان مثال ، بگویید که شما 10 بیت کوین را به عنوان پرداخت خدمات به صورت دیجیتالی می پذیرید. در تاریخ دریافت ، بیت کوین ها هر یک 1000 دلار ارزش دارند ، همانطور که توسط Coinbase ذکر شده است. بنابراین ، شما 10،000 دلار (1000 $ 10) درآمد کسب و کار را می شناسید. یک ماه بعد ، هنگامی که بیت کوین با قیمت 1500 دلار در مبادله Coinbase معامله می شود ، از دو بیت کوین برای خرید لوازم برای تجارت خود استفاده می کنید. در آن زمان ، شما به دلیل مبادله بیت کوین ، 3000 دلار (2 × 2 × 2) در هزینه تجارت و 1000 دلار [(1500 دلار - 1000 دلار) × 2] به رسمیت می شناسید. از آنجا که شما در تجارت یا تجارت فروش بیت کوین نیستید ، سود 1000 دلاری در طبیعت است.

چه اتفاقی می افتد اگر من ارز مجازی "معدن" کنم؟

در طی فرآیند معدن ، مشکلات پیچیده ریاضی برای تولید بیت کوین حل می شود. علاوه بر این ، معاملات بیت کوین تأیید شده و به یک دفترچه عمومی اضافه می شود. اگر با موفقیت پول مجازی را معدن می کنید ، باید ارزش بازار عادلانه آن را از تاریخ دریافت درآورد. همچنین ، اگر فعالیت معدن یک تجارت یا تجارت باشد (و شما کارمند تجارت در نظر گرفته نمی شوید) ، درآمد خالص شما (ارزش منصفانه بازار ارز مجازی کسر مجازات کمتر مجاز) مشمول مالیات خود اشتغالی است.

اگر از ارز مجازی برای پرداخت پیمانکاران مستقل و/یا کارمندان استفاده کنم ، چه می شود؟

اگر یک پیمانکار مستقل برای انجام خدمات ارز مجازی دریافت کند ، ارزش عادلانه بازار ارز مشمول مالیات خود اشتغالی خواهد بود. همچنین ، پرداخت منوط به گزارش اطلاعات به همان میزان است که هر پرداخت دیگری که در ملک انجام شده است. بنابراین ، شما ملزم به پرداخت یک ارز مجازی با ارزش بازار عادلانه 600 دلار یا بیشتر به IRS و پیمانکار مستقل در فرم 1099-NEC هستید.

اگر از ارز مجازی برای پرداخت دستمزدهای کارمندان استفاده می کنید ، ارزش عادلانه بازار ارز مشمول مالیات بر درآمد فدرال ، مالیات FICA و FUTA خواهد بود و باید در فرم W-2 (بیانیه دستمزد و مالیات) گزارش شود.

آیا باید در گزارش حساب بانکی خارجی خود ارز مجازی را فاش کنم؟

اگر در هر زمان در طول سال بیش از 10،000 دلار در حساب های مالی خارجی دارید ، باید گزارش Fincen 114 را ثبت کنید [گزارش حساب های بانکی و مالی خارجی (FBAR)]. کاملاً مشخص نیست که آیا ارز مجازی باید در FBAR افشا شود. IRS به طور غیررسمی اظهار داشته است (یک تحلیلگر ارشد برنامه در بخش مشاغل کوچک/خود اشتغالی IRS ، در طی یک وبینار IRS) که مالیات دهندگان لازم نیست بیت کوین را در FBAR گزارش دهند. با این حال ، مالیات دهندگان ممکن است به زودی حسابهای ارزی مجازی را که در صرافی های خارجی نگهداری می شود ، گزارش دهند زیرا تمرکز آژانس بر روی دارایی های خارجی است.

برخی از بهترین شیوه های کار با ارز مجازی چیست؟

تا کنون ، مهمترین کاری که می توانید انجام دهید این است که سوابق مفصلی را در مورد ارز مجازی خود حفظ کنید. سوابق باید هنگام دریافت ارز خلاصه شود (1) ، (2) ارزش عادلانه بازار ارز در تاریخ دریافت (مبادله قابل اجرا را بررسی کنید) ، و (3) برای چه هدفی که ارز را در اختیار دارید (سرمایه گذاری ، موجودی ، موجودی ،و غیره.). یک روش مؤثر برای ردیابی چندین دسته از ارز مجازی ، ذخیره هر خرید در یک کیف پول آنلاین جداگانه است. همچنین ، سوابق مناسب باید حفظ شود تا هنگام ایجاد هر کیف پول نشان دهد.

سرانجام ، همیشه به تهیه کننده اظهارنامه مالیاتی خود اطلاع دهید وقتی در یک معامله ارز مجازی شرکت می کنید. IRS برای کسانی که از ارزهای مجازی برای فرار از مالیات استفاده می کنند ، در حال کار است. آگاه سازی آماده کننده خود به او اجازه می دهد تا معاملات ارز مجازی شما را به درستی گزارش دهد.