راهنمای ورود اطلاعات صورت مالی استخر: برنامه مانده های کلیدی مالی

منافع کالاها شامل معاملات آتی ، گزینه ها ، فارکس و مبادله تحت صلاحیت CFTC است. این مانده باید شامل ارزش نقدینگی خالص ("NLV") هر حساب معاملات آتی و تجارت فارکس باشد که مستقیماً متعلق به استخر است و در یک بازرگان یا فروشنده Forex کمیسیون آتی حمل می شود. این ترازو همچنین باید شامل کلیه نقدی ، اوراق بهادار دولتی (در بازار) ، سود/ضرر غیر واقعی در قراردادهای باز و ارزش گزینه خالص در چنین حسابهایی ، همراه با ارزش بازار کلیه مبادلات تحت صلاحیت CFTC باشد. در اینجا سرمایه گذاری در وجوهی مبنی بر منافع کالاهای تجاری را گزارش نکنید ، همانطور که باید در خط 2 گزارش شود.

خط 2 - سرمایه گذاری در وجوهی که منافع کالایی را تجارت می کنند

گزارش ، با ارزش منصفانه ، سرمایه گذاری استخر در سایر استخرها که معمولاً استخرهای کالایی در نظر گرفته می شوند (یعنی استخرهایی که شما می دانید منافع کالای تجاری). منافع کالاها شامل معاملات آتی ، گزینه ها ، فارکس و مبادله تحت صلاحیت CFTC است.

خط 3 - بازپرداختهای قابل دریافت از بودجه دیگر

هر مبلغی را که توسط سایر بودجه ، از جمله سایر وجوهی که توسط CPO اداره می شود ، به استخر بدهی گزارش دهید.

خط 4 - تمام سرمایه گذاری های دیگر

گزارش ، با ارزش منصفانه ، هر دارایی دیگری که برای سرمایه گذاری یا متعلق به استخر نگهداری می شود که قبلاً در خطوط 1-3 در بالا قرار نگرفته است.

خط 5A - مطالبات قابل دریافت از CPO یا هر شخص یا نهاد وابسته دیگری برای بازپرداخت هزینه های استخر

هر مبلغی را که توسط CPO یا هر شخص یا نهاد وابسته دیگری برای بازپرداخت هزینه های استخر به استخر بدهکار است ، گزارش دهید.

خط 5B - سایر مطالبات قابل دریافت از CPO یا هر شخص یا نهاد وابسته دیگری

هر مبلغ دیگری را که توسط CPO یا هر شخص یا نهاد وابسته دیگری به استخر بدهکار است گزارش دهید (به عنوان مثال ، وام ، کمک های سرمایه پرداخت نشده و غیره) قانون انطباق NFA 2-45. لطفاً توجه داشته باشید ، مطالبات قابل دریافت از سایر صندوق های CPO یا یک شرکت وابسته باید در خط 3 منعکس شود.

خط 6 - تمام دارایی های دیگر

جمع آوری کلیه دارایی های دیگر موجود در ترازنامه استخر که در بالا ذکر نشده است.

خط 7 - کل دارایی

این تعادل جمع بندی خطوط 1-6 خواهد بود.

خط 8 - مبلغ وام گرفته شده

میزان وام یا یادداشت های برجسته از جمله وام بانکها ، وام های حاشیه و غیره را گزارش کنید.

خط 9 - تمام بدهی های دیگر

خلاصه کلیه بدهی های دیگر موجود در ترازنامه استخر را گزارش دهید.

خط 10 - کل بدهی

این تعادل جمع بندی خطوط 8 و 9 خواهد بود.

خط 11 - کل ارزش دارایی خالص

این تعادل تفاوت بین خطوط 7 و 10 خواهد بود.

خط 12 - کل درآمد

گزارش کل درآمد منعکس شده در صورت درآمد استخر را گزارش دهید.

خط 13 - هزینه هزینه مدیریت

هزینه مدیریتی معمولاً صرفاً بر اساس درصد دارایی های تحت مدیریت هزینه می شود و صرف نظر از سودآوری قابل پرداخت است. هرگونه هزینه پرداخت شده مستقیم از استخر را به CPO ، CTA یا مدیر به عنوان هزینه مدیریت گزارش دهید. اگر استخر صندوق وجوه است ، نیازی به اضافه شدن هزینه های مدیریتی در سطح صندوق سرمایه گذار در اینجا نیست.

خط 14 - هزینه هزینه ای غیرقانونی

هزینه های تشویقی معمولاً توسط CPO یا CTA استخر بر اساس سود کلی استخر شارژ می شود. هرگونه هزینه پرداخت شده مستقیم از استخر را به CPO یا CTA به عنوان هزینه تشویقی گزارش دهید. اگر استخر صندوق وجوه است ، نیازی به اضافه شدن هزینه های تشویقی در سطح صندوق سرمایه گذار در اینجا نیست. برای هزینه های تشویقی که به عنوان تخصیص ویژه درآمد به شریک عمومی پرداخت می شود ، به خط 21 مراجعه کنید.

خط 15 - تمام هزینه های دیگر

جمع بندی کلیه هزینه های دیگر موجود در بیانیه عملیات استخر را که در خطوط 13 و 14 تعیین نشده است ، گزارش دهید.

خط 16 - کل هزینه ها

این تعادل جمع بندی خطوط 13-15 خواهد بود.

خط 17 - درآمد خالص (ضرر)

این باید برابر با کل درآمد (خط 12) ، هزینه های کمتر (خط 16) و قبل از هرگونه تخصیص ویژه به شریک عمومی (خط 21) باشد.

خط 18 - شروع ارزش دارایی خالص

ارزش خالص دارایی را در نزدیکی آخرین سال مالی استخر گزارش دهید. استخرهایی که قبلاً کار نکرده اند باید صفر وارد شوند.

خط 19 - اضافات به ارزش دارایی خالص

گزارش های گزارش شده توسط همه شرکت کنندگان در استخر در طول دوره گزارش.

خط 20 - برداشت از ارزش دارایی خالص

توزیع را به کلیه شرکت کنندگان در استخر در طول دوره گزارش گزارش دهید.

خط 21 - تخصیص ویژه به شریک عمومی

هزینه های تشویقی که به شرکای عمومی پرداخت می شود ممکن است به عنوان تخصیص تشویقی یا تخصیص ویژه درآمد به شریک عمومی ساخته شود. براساس این رویکرد ، به جای شریک عمومی که هزینه ای را که به صورت نقدی از استخر پرداخت می شود ، دریافت می کند ، شریک عمومی یک سهم سود نامتناسب را به حساب سرمایه خود اختصاص می دهد. مطابق با نامه تفسیری CFTC شماره 94-3 ، این تخصیص ویژه باید باشد:

• در صورتهای مالی در همان دوره با درآمد خالص یا اساس دیگر محاسبات شناخته شده است.
• طبقه بندی شده در صورتهای مالی به عنوان هزینه ای در بیانیه درآمد مشارکت یا تخصیص ویژه درآمد خالص ، که به عنوان کسر در صورت درآمد ارائه می شود.
• به طور جداگانه در بیانیه تغییرات در ارزش دارایی خالص گزارش شده است.

خط 22 - دارایی های سطح کل

ارزش کل دارایی های در نظر گرفته شده به عنوان دارایی سطح I را در سلسله مراتب ارزش منصفانه گزارش دهید. دارایی های سطح I دارایی هایی هستند که با استفاده از قیمت های بازار غیر قابل تنظیم در بازارهای فعال برای دارایی یکسان ، با ارزش ارزش گذاری می شوند.

خط 23 - دارایی های کل سطح II

ارزش کل دارایی های در نظر گرفته شده به عنوان دارایی های سطح II را در سلسله مراتب ارزش منصفانه گزارش دهید. دارایی های سطح II دارایی هایی هستند که با استفاده از قیمت های نقل شده برای دارایی های یکسان یا مشابه در بازارها که کمتر فعال هستند ، ارزش دارند ، یعنی بازارهایی که در آن معاملات کمی وجود دارد که برای مدت کامل قابل مشاهده هستند.

خط 24 - دارایی های سطح III کل

ارزش کل دارایی های در نظر گرفته شده به عنوان دارایی های سطح III را در سلسله مراتب ارزش منصفانه گزارش دهید. دارایی های سطح III دارایی هایی هستند که ارزش آنها بر اساس مدلهای داخلی توسعه یافته با استفاده از ورودی های قابل توجهی که به راحتی از منابع عینی قابل مشاهده نیستند ، برآورد می شود.

خط 25 - دارایی های ارزشمند با استفاده از مصلحت عملی

ارزش دارایی هایی را که با ارزش عادلانه با استفاده از ارزش دارایی خالص در هر سهم مصلحت عملی اندازه گیری شده است ، گزارش دهید.

خط 26 - بدهی های سطح کل

ارزش کل بدهی های در نظر گرفته شده به عنوان بدهی های سطح I را در سلسله مراتب ارزش منصفانه گزارش دهید. بدهی های سطح I بدهی هایی هستند که با استفاده از قیمت های بازار غیر قابل تنظیم در بازارهای فعال برای مسئولیت یکسان ، ارزش گذاری می کنند.

خط 27 - بدهی های سطح II کل

ارزش کل بدهی های در نظر گرفته شده را به عنوان بدهی های سطح II در سلسله مراتب ارزش منصفانه گزارش دهید. بدهی های سطح دوم بدهی هایی هستند که با استفاده از قیمت های نقل شده برای بدهی های یکسان یا مشابه در بازارها که کمتر فعال هستند ، ارزش دارند ، یعنی بازارهایی که در آن معاملات کمی وجود دارد که برای مدت کامل قابل مشاهده هستند.

خط 28 - بدهی های سطح III کل

ارزش کل بدهی های در نظر گرفته شده به عنوان بدهی های سطح III را در سلسله مراتب ارزش منصفانه گزارش دهید. بدهی های سطح III بدهی هایی هستند که ارزش آنها بر اساس مدل های داخلی توسعه یافته با استفاده از ورودی های قابل توجه تخمین زده می شود که به راحتی از منابع عینی قابل مشاهده نیستند.