گزارش مالیات بر عایدی سرمایه و ثبت سوابق

در این صفحه، ما در مورد اینکه چه تعهداتی در زمینه گزارش و نگهداری سوابق دارید، صحبت می کنیم که در آن مالیات بر عایدی سرمایه (CGT) قابل دریافت است. در برخی موارد، ممکن است از شما خواسته شود که دفع را به HMRC گزارش دهید (و احتمالاً مالیات را بپردازید) ظرف 60 روز (یا 30 روز برای دفعاتی که قبل از 27 اکتبر 2021 انجام شده است).

⚠️ راهنمایی های موجود در این صفحه برای افراد اعمال می شود و نه در مورد اعتماد، املاک یا نمایندگان شخصی.

چگونه و چه زمانی افزایش سرمایه را به HMRC گزارش کنم و صورتحساب CGT خود را پرداخت کنم؟

اگر به طور معمول اظهارنامه مالیاتی را تکمیل می کنید، معمولاً با استفاده از صفحات سود سرمایه، سود سرمایه خود را در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی گزارش می دهید. اگر معمولاً اظهارنامه مالیاتی کاغذی ارسال می کنید، می توانید صفحات خاص را در GOV. UK پیدا کنید.

شما باید از این صفحات استفاده کنید اگر:

• سود شما بیشتر از مقدار معافیت سالانه (12300 پوند برای 2022/23) برای سال است. یا
• اگر درآمد حاصل از فروش شما بیش از چهار برابر مبلغ معافیت سالانه (49200 پوند برای سال 2022/23) باشد، حتی اگر سود شما کمتر از مقدار معافیت سالانه باشد.

با این حال، در صورتی که تنها در اختیار شما خانه شما باشد و در کل مبلغ سود، امداد مسکن خصوصی اعمال شود، مجبور نیستید صفحات سود سرمایه را تکمیل کنید.

اگر زمین و اموال انگلستان را واگذار می کنید، ممکن است لازم باشد که دفع ملک را در یک بازگشت جداگانه به HMRC گزارش دهید و CGT را ظرف 60 روز (30 روز برای واگذاری که قبل از 27 اکتبر 2021 تکمیل می شود) از تاریخ پرداخت کنید. تکمیل.

اگر مهلت 60 روزه (یا 30 روزه) پس از افشای اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی، به طور کلی چنین بازگشتی لازم نیست. در این حالت مهلت 60 روزه (یا 30 روزه) برای پرداخت مالیات نیز اعمال نمی شود. به عنوان مثال، اگر تاریخ تکمیل شما برای واگذاری ملک 28 مارس 2022 باشد، پس به شرطی که اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی خود را برای سال 2021/22 شامل دفع تا 27 مه 2022 ارسال کنید، معمولاً نیازی به ارائه اظهارنامه 60 روزه نخواهید داشت. یا CGT را ظرف 60 روز پرداخت کنید. سپس CGT از طریق خود ارزیابی در 31 ژانویه 2023 انجام می شود.

به طور مشابه، در صورتی که مهلت 60 روزه (یا 30 روزه) پس از پایان مهلت اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی که در آن دفع باید گزارش شود، از الزام به ارائه اظهارنامه 60 روزه (یا 30 روزه) چشم پوشی می شود. به عنوان مثال، اگر قراردادها در پایان سال مالیاتی رد و بدل شده باشد اما تکمیل آن تا ژانویه بعدی اتفاق نیفتد).

با این حال، اگر مقدار CGT گزارش شده در اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی کمتر از مبلغی باشد که ظرف 60 روز (یا 30 روز) قابل پرداخت است، از دو قانون فوق استثنا وجود دارد.

به عنوان مثال، فرض کنید تاریخ اتمام شما برای واگذاری اموال 28 مارس 2022 است و شما سود سرمایه (پس از کسر مبلغ معافیت سالانه خود) 5000 پوند دارید، اما سپس در 2 آوریل 2022 با از دست دادن سرمایه 7000 پوند ضرر می کنید. برخی از سهامهنگام در نظر گرفتن گزارش 60 روزه نمی توانید از دست دادن سرمایه را کسر کنید زیرا پس از اتمام تاریخ واگذاری اموال رخ می دهد. هنگامی که اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی خود را ارسال می کنید، می توانید ضرر سرمایه را از سود سرمایه جبران کنید. با این حال، با فرض عدم واگذاری سرمایه دیگر در سال مالیاتی 2021/22، در این شرایط باید یک اظهارنامه 60 روزه تا 27 مه 2022 ارائه دهید و تا همان تاریخ CGT را در مورد واگذاری اموال بپردازید. شما باید منتظر بمانید تا اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی خود را ثبت کنید تا برای از دست دادن سرمایه درخواست تخفیف کنید.

اگر به عنوان غیر مقیم این دفع را انجام می دهید، باید ظرف 60 روز (یا 30 روز) آن را گزارش دهید، حتی اگر مالیاتی برای پرداخت وجود نداشته باشد. از 6 آوریل 2019، این امر در مورد واگذاری تمام زمین و دارایی بریتانیا توسط افراد غیر مقیم، نه فقط اموال مسکونی، اعمال می شود. اگر مالیاتی برای پرداخت وجود دارد، پس از انصراف در تاریخ یا بعد از 6 آوریل 2020 نیز باید ظرف 60 روز (یا 30 روز) در همه موارد پرداخت شود (قبلاً امکان به تعویق انداختن پرداخت تا 31 ژانویه پس از پایان سال مالیاتی وجود داشت. اگر اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی را ارسال کردید). اطلاعاتی در این مورد در GOV. UK وجود دارد.

برای دفع در تاریخ 6 آوریل 2020 یا بعد از آن، ساکنان بریتانیا که املاک مسکونی بریتانیا را دفع می کنند نیز باید ظرف 60 روز (یا 30 روز) آن را گزارش کنند، مگر اینکه مالیاتی برای پرداخت وجود نداشته باشد. هر گونه مالیات متعلق به سود نیز باید ظرف 60 روز (یا 30 روز) پرداخت شود.

لطفاً توجه داشته باشید که لازم است این دفعات را ظرف 60 روز (یا 30 روز) گزارش دهید، حتی اگر قصد دارید اظهارنامه مالیاتی خود ارزیابی برای آن سال را در مقطعی بعد ارائه دهید. در زیر اطلاعات بیشتری در مورد نحوه تهیه گزارش ارائه می دهیم.

موقعیت برای دفع از 6 آوریل 2020 را می توان در جدول زیر خلاصه کرد:

جدول A

وضعیت اقامت مالیاتی انگلستان

نوع دارایی

آیا نیاز به گزارش دفع ظرف 60 (یا 30) روز دارید؟

مهلت پرداخت مالیات